Các loại Báo cáo thuế phải nộp hàng Quý

Công ty Kế toán Thanh Trí được Sở Kế Hoạch & Đầu Tư TP.HCM cấp phép hoạt động từ năm 2002 (MST : 0302683754), với hơn 15 năm hoạt động trong lãnh vực kế toán dịch vụ cho các Cty sẽ hướng dẫn bạn Cách Làm Báo Cáo Thuế - Cách Làm Báo Cáo Thuế Cho Người Mới Bắt Đầu - Báo Cáo Thuế Thu Nhập Cá Nhân - Thuế Giá Trị Gia Tăng - Làm Trên Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai Thuế HTKK và Nộp Tờ Khai Thuế Qua Mạng

▶ Khi Báo cáo thuế Quý 4/2024, các bạn lưu ý là do nhà nước tiếp tục giảm thuế VAT đối với một số mặt hàng từ 10% xuốmg 8%, áp dụng đến 31/12/2024, vì vậy nếu DN bạn có xuất bán mặt hàng được giảm VAT trong giai đoạn này thì phải tích chọn vào Phụ lục kê khai là Phụ lục PL 142/2024/QH15 để kê khai các mặt hàng giảm VAT. Cách chọn phụ lục này như sau (xem dòng cuối cùng của hình dưới. Lưu ý : Phần mềm HTKK 5.2.2 mới có Phụ lục này) :

(áp dụng với DN khai thuế theo Quý)

1) Kê Khai Thuế GTGT Quý 04/2024

● Lưu ý : bạn nộp thêm phụ lục

PL 142/2024/QH15 nếu DN bạn có xuất bán mặt hàng giảm VAT từ 10% xuống 8%

2) Kê Khai Thuế TNCN Quý 04/2024

● Lưu ý : theo Nghị định 91/2022 có hiệu lực từ ngày 30/10/2022, thay đổi Nghị định 126/2020 là : nếu trong kỳ báo cáo, DN có phát sinh trả thu nhập nhưng không phát sinh số thuế TNCN khấu trừ của người lao động thì không cần nộp tờ khai thuế TNCN Tháng, Quý đó. Như vậy Nghị định này đã có hiệu lực trong thời điểm này

Hướng dẫn Cách làm Báo Cáo Thuế Theo Quý trên Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK

▶ Cách làm Báo Cáo Thuế Giá Trị Gia Tăng bạn xem tại đây

▶ Cách làm Báo Cáo Thuế Thu Nhập Cá Nhân bạn xem tại đây

▶ Cách Nộp Tờ Khai Thuế Qua Mạng bạn xem tại đây

Các bạn làm theo hướng dẫn trên là sẽ biết Cách Làm Báo Cáo Thuế - Báo Cáo Thuế Thu Nhập Cá Nhân - Thuế Giá Trị Gia Tăng - Làm Trên Phần Mềm Hỗ Trợ Kê Khai Thuế HTKK và Nộp Tờ Khai Thuế Qua Mạng

● Hạn chót nộp tờ khai là ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp. Như vậy hạn chót Các loại báo cáo thuế phải nộp Quý 4/2024 là ngày 31/01/2025 và hạn chót nộp tờ khai cũng là hạn chót nộp số tiền thuế phát sinh (nếu có) vào kho bạc. Nộp chậm tiền thuế bị phạt 0,03%/1 ngày trên tổng số thuế phải nộp

● DN mới thành lập, chưa phát sinh hóa đơn mua vào, bán ra vẫn phải nộp đầy đủ các loại BC nêu trên (nhiều DN mới thành lập không biết điều này, bị phạt số tiền rất lớn)

● Lưu ý Các DN có hoạt động đặc thù (vd KD bất động sản, KD ngành chịu thuế tiêu thụ ĐB, chịu thuế BV môi trường ... ) thì cần nộp thêm các Báo cáo đặc thù. DN có cơ sở sản xuất ngoại tỉnh thì làm thêm mẫu Phụ lục phân bổ VAT : mẫu 01-6/GTGT (CSSX), mẫu này nằm trong phần chọn Phụ lục kê khai khi bạn làm Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)

● Đối với DN xây dựng có nhận công trình ngoài địa bàn tỉnh đóng trụ sở, thì phải làm thêm “Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT)(TT80/2021)”. Đây là mẫu mới theo Thông tư 80/2021, kể từ năm 2022, nếu phát sinh doanh thu công trình xây dựng ngoại tỉnh thì trích nộp VAT 1% trên doanh thu phát sinh ngoại tỉnh cho địa phương đó (trước đây là 2%). Nhưng lưu ý : căn cứ theo Thông tư 80/2021, nếu DN ký hợp đồng xây dựng trực tiếp với chủ đầu tư thì mới phải làm Tờ khai 05/GTGT này, còn ký qua thầu phụ thì không cần làm và đặc biệt cho dù Cty bạn khai thuế VAT theo Quý thì mẫu 05/GTGT này lại phải làm theo tháng (hạn chót ngày 20 của tháng tiếp theo)

● Căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP áp dụng từ 05/12/2020, mức phạt rất cao, Vd : Nộp Tờ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày, mức phạt là 3,5 trđ cho một loại tờ khai (bạn xem Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP để biết thêm chi tiết các mức phạt, mức phạt càng cao khi số ngày nộp báo cáo trễ hạn, hoặc không nộp càng lớn)

● Cuối mỗi Quý DN tạm tính ra số thuế TNDN phải nộp (nếu có) và nộp vào Kho bạc. Theo nghị định 91/2022 có hiệu lực từ ngày 30/10/2022, thay đổi Nghị định 126/2020 là : “Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 4 quý không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 4 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu"

● Các hóa đơn mua hàng từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm VAT), kể cả hóa đơn trực tiếp bắt buộc thanh toán qua ngân hàng (phải dùng Ủy nhiệm chi từ Tài khoản Cty người mua qua TK Cty người bán) mới được khấu trừ thuế VAT & tiền hàng mới được tính vào chi phí

● Các hóa đơn mua vào phải có đầy đủ 03 chỉ tiêu : Tên Cty, địa chỉ, MST và chi phí phát sinh này phải phục vụ cho hoạt động SXKD của Cty

● Khi mua hàng hóa dịch vụ, DN phải yêu cầu bên bán xuất hóa đơn điện tử thì khi cơ quan thuế kiểm tra họ mới chấp nhận

Tin khác

• Bạn chưa biết kế toán, bạn là người trái ngành và có công ty gia đình, Cty này đang thuê bên ngoài làm dịch vụ kế toán nhưng bây giờ bạn cảm thấy không an tâm khi giao hết công việc cho bên ngoài nên quyết tâm cần phải biết kế toán để tự làm hoặc để quản lý, đọc, hiểu được các báo cáo, sổ sách kế toán, để bảo vệ công ty mình khi thuế kiểm tra

• Bạn đã học kế toán nhưng không áp dụng nên quên gần hết, bây giờ bạn muốn học để theo nghề kế toán

► Cty Kế Toán Thanh Trí dạy làm "Kế toán thuế - Kế toán tổng hợp" bằng chứng từ thực tế, dạy cho người từ mới bắt đầu cho đến khi làm được Kế toán chuyên nghiệp là làm được Kế toán Thuế - Kế toán Tổng hợp, Cty dạy theo thông tư mới nhất đang áp dụng hiện nay (cấp chứng chỉ sau khóa học). Cty dạy “trực tiếp” tại TPHCM hoặc “online” (có 3 cách học online rất hay), bạn xem chi tiết khóa học sau đây :

► Tham khảo khóa học làm kế toán thuế - kế toán tổng hợp, học trực tiếp ở TPHCM tại đây

► Tham khảo khóa học online (3 cách học online rất hay) tại đây

PHẢN HỒI CỦA HỌC VIÊN

♦ Bạn xem video dưới đây để tìm hiểu cách dạy kế toán của Cty chúng tôi với hơn 15 năm kinh nghiệm làm Dịch vụ kế toán và Dạy kế toán chuyên nghiệp. Kênh Youtube với hơn 43.000 người đăng ký và các nhận xét tích cực của người xem là niềm tự hào của Cty chúng tôi, và thúc đẩy chúng tôi làm ra nhiều sản phẩm tốt hơn nữa :

Về chúng tôi

(Ảnh) Bằng khen "Thương hiệu Trường Tồn cùng dân tôc" do VCCI và Hội Kiểm toán trao tặng

(Ảnh) Đại diện công ty Thanh Trí lên nhận giải (phía sau sân khấu là logo công ty)