Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo TT80 mới nhất, minh họa bằng chứng từ thực tế của công ty, thực hành trên phần mềm HTKK
Công ty Kế toán Thanh Trí được Sở Kế Hoạch & Đầu Tư TP.HCM cấp phép hoạt động từ năm 2002 (MST : 0302683754), Công ty hoạt động trong lãnh vực Dịch vụ kế toán - kiểm toán cho các công ty và là Trung tâm đào tạo kế toán chất lượng cao "Đào tạo Kế toán thuế - Kế toán tổng hợp" hoàn toàn bằng chứng từ thực tế. Dạy Trực Tiếp tại TPHCM hoặc dạy qua Video, hoặc dạy qua hình thức Online Giáo Viên Kèm Từng Học Viên
► Với hơn 15 năm kinh nghiệm, Công ty sẽ Hướng dẫn kê khai thuế GTGT mới nhất cho bạn. Bạn có thể xem video ở đầu bài viết để nhanh chóng biết cách làm hoặc xem hướng dẫn dưới đây :
♦ Đầu tiên bạn cần nắm qui định khi nào DN phải Báo cáo thuế theo Quý, khi nào theo Tháng như sau :
• Nộp Tờ khai theo Tháng khi DN bạn Doanh thu lớn, nghĩa là Doanh thu năm trước liền kề > 50 tỷ đồng
• Nộp Tờ khai theo Quý khi Doanh thu năm trước liền kề <= 50 tỷ đồng hoặc là DN mới thành lập
Theo quy định, nếu DN kê khai thuế theo Quý thì cuối mỗi Quý phải làm Báo cáo thuế Quý. Như vậy trong 1 năm, DN sẽ phải nộp Báo cáo thuế Quý 4 lần. Báo cáo mỗi quý cơ bản gồm 2 Tờ khai sau (nếu DN Báo cáo thuế theo tháng thì cũng làm tương tự) :
1) Tờ khai thuế GTGT Quý hay còn gọi là Tờ Khai thuế GTGT Quý (không phát sinh hóa đơn mua vào, bán ra vẫn phải nộp)
2) Tờ khai thuế TNCN Quý hay còn gọi là Tờ khai khấu trừ thuế TNCN Quý. Lưu ý : theo nghị định 91/2022 áp dụng từ tháng 10/2022 (thay thế Nghị định126 /2020) : nếu trong quý DN có trả lương cho người lao động, nhưng không phát sinh thuế TNCN phải nộp (nghĩa là không ai bị tính thuế TNCN), thì DN không cần nộp Tờ khai này
Lưu ý :
● Các DN mới thành lập hoặc không phát sinh mua vào, bán ra vẫn phải nộp đầy đủ các loại Tờ khai nêu trên
● Các DN có hoạt động đặc thù (Vd: DN kinh doanh bất động sản; KD ngành chịu thuế tiêu thụ ĐB; KD ngành chịu thuế BV môi trường; DN xây dựng có ký hợp đồng xây dựng trực tiếp với chủ đầu tư ngoài địa bàn tỉnh đóng trụ sở) thì cần nộp thêm các Báo cáo đặc thù
● Hạn nộp báo cáo thuế theo Quý là ngày cuối cùng của tháng đầu Quý kế tiếp
Ví dụ : Để biết hạn nộp Báo cáo thuế Quý 4/2025, thì chúng ta xem tháng đầu tiên của quý liền kề chính là Tháng 01/2026 => như vậy hạn nộp BC Quý 4/2025 là ngày 31/01/2026
Nói thêm : nếu DN nộp BC thuế theo tháng thì hạn chót nộp Tờ khai là ngày 20 của tháng sau tháng báo cáo. Vd : hạn chót nộp BC thuế tháng 12/2025 là ngày 20/01/2026
⇒ Lưu ý : mức phạt nộp BC thuế trễ hạn rất cao. Vd : nộp chậm từ 01 đến 30 ngày thì mức phạt là 3,5 trđ cho mỗi tờ khai nộp chậm (bạn xem Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP để biết thêm chi tiết các mức phạt, mức phạt càng cao khi số ngày nộp báo cáo trễ hạn, hoặc không nộp càng lớn)
(Nói thêm : với DN khai thuế theo tháng thì hạn nộp Báo cáo là ngày 20 của tháng kế tiếp)
► Sau đây Công ty dạy Kế toán Thanh Trí sẽ Hướng dẫn làm 2 Tờ khai thuế nêu trên
1- HƯỚNG DẪN LÀM TỜ KHAI THUẾ GTGT QUÝ
Đầu tiên, bạn phải hiểu rõ, Báo cáo thuế GTGT Quý (hoặc tháng) nộp cho cơ quan thuế, mục đích chính là báo cho thuế cái gì ?
⇒ Mục đích chính là báo cáo cơ quan thuế trong kỳ báo cáo này, DN phải nộp thuế VAT là bao nhiêu hoặc là số thuế VAT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ báo cáo sau là bao nhiêu
Nhắc lại : Quy tắc tính ra số thuế VAT phải nộp hoặc là số thuế VAT còn được khấu trừ khi làm báo cáo thuế VAT như sau :
▶ Khi DN mua hàng hóa - dịch vụ, DN sẽ nhận được hóa đơn điện tử, hóa đơn này gọi là hóa đơn đầu vào và số thuế VAT trên hóa đơn đầu vào sẽ được khấu trừ (nghĩa là sẽ được trừ vào số thuế VAT phải nộp) khi kế toán làm báo cáo thuế
▶ Ngược lại khi DN bán hàng hóa - dịch vụ, DN sẽ xuất hóa đơn điện tử, hóa đơn này gọi là hóa đơn đầu ra và số thuế VAT trên hóa đơn đầu ra sẽ phải nộp vào kho bạc khi kế toán làm báo cáo thuế
=> Như vậy muốn làm Tờ khai thuế GTGT, chúng ta phải xác định được tổng số thuế VAT đầu vào được khấu trừ và Tổng số thuế VAT đầu ra phải nộp là bao nhiêu, đồng thời xem Quý trước Cty có còn thuế VAT chưa khấu trừ hết chuyển qua kỳ báo cáo này không
Ví dụ : đối với một DN khai thuế theo Quý (nhắc lại : DN có doanh thu năm trước liền kề nhỏ hơn 50 tỷ đồng thì sẽ làm BC thuế theo Quý), thì công thức để tính ra số thuế VAT phải nộp Quý này là :
Lúc này sẽ xảy ra 2 trường hợp :
• Nếu công thức trên ra số dương, nghĩa là số thuế phải nộp > số thuế được khấu trừ thì DN phải nộp số chênh lệch này vào kho bạc (phải nộp tiền vào kho bạc đúng hạn nếu không bị phạt chậm nộp. Hạn nộp và mức phạt chậm nộp đã được Kế toán Thanh Trí hướng dẫn trong bài viết này)
• Nếu công thức trên ra số âm, nghĩa là số thuế phải nộp < số thuế được khấu trừ thì DN không phải nộp thuế, đồng thời số chênh lệch này chính là số thuế VAT DN còn được khấu trừ, sẽ chuyển sang quý sau khấu trừ tiếp (chứ không được lên kho bạc lấy lại)
► Bạn nhấp vào chữ tại đây này để xem video hướng dẫn làm
2- HƯỚNG DẪN LÀM TỜ KHAI THUẾ TN CÁ NHÂN QUÝ
► Bạn nhấp vào chữ tại đây này để xem video hướng dẫn làm
Tin khác
+ Bạn chưa biết kế toán, bạn là người trái ngành và có công ty gia đình, Cty này đang thuê bên ngoài làm dịch vụ kế toán nhưng bây giờ bạn cảm thấy không an tâm khi giao hết công việc cho bên ngoài nên quyết tâm cần phải biết kế toán để tự làm hoặc để quản lý, đọc, hiểu được các báo cáo, sổ sách kế toán, để bảo vệ công ty mình khi thuế kiểm tra
+ Bạn đã học kế toán nhưng không áp dụng nên quên gần hết, bây giờ bạn muốn học để theo nghề kế toán
► Cty Kế Toán Thanh Trí dạy làm "Kế toán thuế - Kế toán tổng hợp" bằng chứng từ thực tế, dạy cho người từ mới bắt đầu cho đến khi làm được Kế toán chuyên nghiệp là làm được Kế toán Thuế - Kế toán Tổng hợp, Cty dạy theo thông tư mới nhất đang áp dụng hiện nay (cấp chứng chỉ sau khóa học). Cty dạy “trực tiếp” tại TPHCM hoặc “online” (có 3 cách học online rất hay), bạn xem chi tiết khóa học sau đây :
► Tham khảo khóa học làm kế toán thuế - kế toán tổng hợp, học trực tiếp ở TPHCM tại đây
► Tham khảo khóa học online (3 cách học online rất hay) tại đây
