Cách làm Quyết toán Thuế Thu nhập cá nhân Năm
Cuối năm các DN phải nộp 03 loại Báo sáo sau đây :
1- Quyết toán thuế TN cá nhân Năm
2- Quyết toán thuế TNDN Năm
3- Báo cáo tài chính Năm
Hạn nộp : Hạn chót nộp các Báo cáo trên là ngày 31/03 của năm sau năm làm báo cáo. Vd: Hạn chót nộp BCTC + Quyết toán thuế năm 2025 là ngày 31/03/2026
Lưu ý : Đối với các DN có quyết định Giải thể, thì hạn chót nộp các Báo cáo trên là 45 ngày kể từ ngày ký Quyết định Giải thể
Tổng quát :
Khi nào phải làm “TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN” ?
Trả lời : Hạn chót nộp các Báo cáo trên là ngày 31/03 của năm sau năm làm báo cáo. Vd: Hạn chót nộp Tờ khai Quyết toán thuế TNCN năm 2024 là ngày 31/03/2025
Trong Năm, Cty có trả lương cho người lao động, nhưng trong tất cả bảng lương 12 tháng, không ai phải nộp thuế TNCN, thì Cty vẫn phải làm “Tờ khai Quyết toán thuế TNCN năm” (như vậy khác với Tờ khai thuế TNCN Tháng hoặc Quý, đối với Tờ khai Tháng hoặc Quý nếu không phát sinh số thuế TNCN phải nộp thì không cần nộp Tờ khai Tháng, Quý đó)
Trong Năm, Cty không có trả lương cho bất cứ lao động nào (kiểm tra bằng cách xem trên Bảng cân đối phát sinh năm, thấy TK 334 cả năm không có phát sinh) thì không phải làm “Tờ khai Quyết toán thuế TNCN năm”. Tuy nhiên các bạn lưu ý, nếu trong năm tuy Cty không trả lương cho ai, nhưng giả sử trong năm Cty có trả công cho các cá nhân lao động dịch vụ như thuê người dịch thuật, thuê tư vấn, thuê cộng tác viên, thù lao môi giới … thì các lao động tự do này bạn đã trích 10% thuế TNCN trước khi trả tiền công cho họ, và kế toán khi định khoản các khoản chi này vào sổ kế toán sẽ đưa vào TK 641 hoặc TK 642, như vậy nhìn trên TK 334 thì không thấy phát sinh, nhưng thật sự Cty có phát sinh các khoản thu thuế TNCN, trường hợp này Cty vẫn phải nộp “Tờ khai Quyết toán thuế TNCN năm” (liệt kê các khoản thuế TNCN liên quan các lao động thuê dịch vụ này)
Điều quan trọng trước khi làm Quyết toán thuế TNCN năm
Cty phải hoàn thành việc đăng ký MST cá nhân cho người lao động. Theo Khoản 3 Điều 33 Luật Quản Lý Thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 01/07/2020 :
+ Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế (nghĩa là đăng ký xin cấp MST cá nhân cho người lao động) thay cho cá nhân có thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế trong trường hợp cá nhân chưa có mã số thuế => Như vậy công việc đầu tiên khi DN nhận LĐ mới là kiểm tra xem họ có MST cá nhân chưa, nếu chưa thì đăng ký cho họ, việc đăng ký có thể làm ngay cho từng LĐ hoặc tập hợp danh sách các lao động tăng mới cuối tháng làm 01 lần
• Nếu không đăng ký MST cho người LĐ thì khi cơ quan thuế kiểm tra, có thể họ sẽ không chấp nhận cách tính thuế theo biểu thuế lũy tiến cho các cá nhân chưa có MST và truy thu thuế TNCN theo thuế suất toàn phần (10%) => thiệt hại cho DN (riêng các LĐ ký HĐ dưới 3 tháng, HĐ thử việc, thời vụ nếu không đăng ký MST cho họ, thì cần phải photo CMND/căn cước của họ để cuối năm Cty làm Báo cáo QT thuế TNCN)
► Bạn nhấp vào chữ tại đây này để xem video hướng dẫn chi tiết cách làm
Tin khác
► Tham khảo khóa học trực tiếp tại đây
► Tham khảo khóa học online tại đây
